Apa yang diinginkan sektor teknologi dari anggaran 2022

Tren utama dan bidang pertumbuhan meliputi layanan manufaktur elektronik, teknologi dan manufaktur semikonduktor, layanan internet termasuk e-commerce, dan layanan berorientasi konsumen seperti ed-tech, fintech, dll.

Berinvestasi dalam teknologi memiliki efek pengganda pada ekonomi yang lebih luas, dan menjadi penting bahwa kita membangun ekosistem yang tepat untuk mendorong inovasi dan pengembangan di bidang teknologi strategis. Dalam konteks ini, kita melihat beberapa prakiraan industri dari anggaran 2022 Federasi.

• Beberapa pajak/biaya digital yang baru-baru ini diperkenalkan oleh pemerintah India, sebagai cabang dari Base Erosion and Profit Shifting Initiative (BEPS), adalah Pajak Kesetaraan (‘EQL’) dan Kehadiran Ekonomi Besar (‘SEP’):
• Ketentuan EQL yang berlaku untuk operator e-commerce memiliki banyak ambiguitas yang terkait dengannya, seperti ketersediaan kredit pajak EQL di negara asal, ruang lingkup istilah “fasilitas digital”, penerapan EQL untuk layanan dalam grup, dll. . Pemerintah harus memberikan klarifikasi untuk menghilangkan ambiguitas ini.
• Ketentuan SEP, efektif per 1 April 2021, tumpang tindih dengan ketentuan EQL. Pemerintah harus memberikan klarifikasi tentang interaksi yang diharapkan antara ketentuan ini.
• Selain itu, lebih dari 130 negara baru-baru ini setuju untuk mengadopsi kerangka kerja yang komprehensif untuk perpajakan perusahaan multinasional. Kerangka tersebut dibagi menjadi dua langkah, Pilar I dan Pilar II. Berdasarkan laporan media, India kemungkinan akan mengadopsi pilar kedua. Ketentuan Pilar II diterapkan jika pendapatan tahunan grup adalah 750 juta euro atau lebih. Namun, sesuai dengan Aturan Pajak (“STTR”) di bawah Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (“OECD”), pilar kedua memberikan yurisdiksi sumber hak untuk pembayaran pajak yang dilakukan kepada pihak terkait di luar negeri dalam sifat royalti/biaya teknis/jasa/bunga dikenakan pajak dengan tarif pajak yang lebih rendah, meskipun batas pilar kedua tidak terlampaui. Mengingat bahwa koefisien tersebut mungkin termasuk dalam cakupan Pilar 2 OECD (STTR), bahkan jika batas yang ditentukan tidak terpenuhi, kejelasan yang diperlukan dapat diberikan dalam ketentuan substrat akhir, untuk menghindari kebingungan.
• Pemain e-niaga mengeluarkan biaya pemasaran dan promosi iklan (“AMP”) yang signifikan untuk mempromosikan produk mereka. Namun, otoritas pajak memperlakukan pengeluaran AMP sebagai “pembangunan merek” dan modal, meskipun manfaat dari pengeluaran ini berumur pendek. Pemerintah harus memberikan klarifikasi yang diperlukan mengenai perlakuan pajak atas pengeluaran AMP, untuk mengakhiri litigasi.
• Sejalan dengan rencana pemerintah untuk menjadikan India sebagai hub pusat data global, peraturan pelokalan data mengharuskan perusahaan untuk menyimpan data pelanggan India di India, yang telah memunculkan aktivitas pusat data di India. Apalagi, saat ini pemerintah sedang menyusun kebijakan pusat data yang sedang diedarkan untuk konsultasi antar kementerian. Otoritas pajak baru-baru ini memperlakukan operasi pusat data ini sebagai kegiatan yang mengarah pada pembentukan bentuk usaha tetap (‘PE’) di India. Mengingat bahwa unit tawanan India hanya menyimpan data rekanan asing mereka untuk mematuhi peraturan dan kegiatan ini tidak menghasilkan pendapatan tambahan untuk rekanan mereka, pemerintah harus memberikan klarifikasi tentang penerapan ketentuan PE untuk operasi ini.
• Sebagai akibat dari COVID-19, perubahan persyaratan perjanjian tarif di muka (“APA”) seperti asumsi signifikan, proyeksi keuangan, margin yang telah disepakati sebelumnya, dll. dapat membuat wajib pajak tidak dapat melanjutkan persyaratan yang telah disepakati di APA. Oleh karena itu, penting untuk memberikan kenyamanan kepada wajib pajak yang telah menerapkan APA untuk menghitung dampak COVID-19 pada tahun anggaran 21-22.
• Perusahaan teknologi informasi (‘IT’) / IT-enabled services (‘ITES’) secara rutin menghadapi evaluasi harga transfer yang tinggi. Masalah ini sebagian muncul karena tidak adanya pemberitahuan Safe Harbor Margins (SHR) untuk perusahaan IT dengan omset lebih dari INR 200 crore. Selanjutnya, pandangan industri adalah bahwa margin SHR berada di sisi yang lebih tinggi dan harus dikurangi untuk menyebarkan adopsi yang lebih luas. Mengatasi masalah ini akan membantu mengurangi jumlah litigasi dan banding yang tertunda. Selanjutnya, disarankan untuk memberi tahu margin SHR untuk entitas dengan omset hingga INR 1000 cr.
• Pengembalian Pajak Barang dan Jasa (“GST”) yang dibayarkan atas barang modal yang digunakan dalam ekspor/persediaan tanpa tarif tidak tersedia di bawah sistem GST saat ini. Pertumbuhan manufaktur produk elektronik dan peralatan IT di dalam negeri akan mendorong pembelian barang modal untuk keperluan manufaktur. Selain itu, ekspor berikutnya dari barang-barang elektronik manufaktur ini dapat membatasi pengembalian GST yang dibayarkan atas barang-barang modal yang digunakan dalam manufaktur, yang menyebabkan krisis uang tunai. Direkomendasikan untuk memungkinkan pemulihan kredit pajak masukan atas barang modal dengan mengubah ketentuan.
• Undang-undang Pajak Barang dan Jasa (GST) membatasi kredit pajak masukan untuk kontrak pekerjaan dan jasa konstruksi kecuali dalam kasus di mana jasa tersebut disediakan untuk pembangunan pabrik dan mesin atau dalam bidang usaha yang sama. Hal ini menyebabkan kesulitan bagi perusahaan yang mengkonsumsi barang/jasa tersebut untuk berinvestasi (pembangunan) pada fasilitas swasta. Ini juga menciptakan hambatan untuk investasi terhadap real estat yang akan digunakan untuk sewa karena sewa dibebankan pada tarif GST penuh. Direkomendasikan untuk memberikan kredit untuk barang/jasa yang diperoleh dalam pembangunan harta tak bergerak tanpa pembatasan apapun pada semua pekerjaan tersebut, sekaligus atau secara bertahap.

Mitra Prasad KS; Vijay Jayaram adalah sutradaranya. Rohit Lal adalah manajernya. dan Shivangi Gupta adalah Wakil Kepala Sekolah di Deloitte Haskins & Sells LLP